La AFIP ya habilitó, a través del servicio «SiRADIG – Trabajador», la posibilidad de deducir del Impuesto a las Ganancias los gastos de educación.
De los cálculos surge que una familia que paga una cuota mensual de $80.000 por colegio y transporte, sólo ahorra de Impuesto a las Ganancias $5.200 por mes y agota el cupo.
Cuánta plata deduce el grupo familiar por gastos educativos
La deducción de gastos de educación tiene un tope del 40% sobre el mínimo no imponible de cada período fiscal, que para 2022 es de $252.564,84 y para 2023 es de $451.683,19.
En el caso que la persona que tributa el Impuesto a las Ganancias esté ubicada en la zona patagónica, estos valores se incrementan en un 22%.
Los valores que podrá deducir el grupo familiar en concepto de gastos en educación para sus hijos son los siguientes:
Qué deduce cada miembro del grupo familiar
La deducción por hijos lo computa el progenitor que posea la responsabilidad parental. En caso de que sea ejercida por los dos progenitores y ambos tengan ganancias imponibles, la deducción se realizará en partes iguales o uno de ellos podrá computar el 100% de ese importe. Idéntico criterio deberá utilizarse para la deducción de gasto por educación.
A modo de ejemplo si el padre y la madre de 2 hijos tienen la responsabilidad parental de los menores y ambos deducen el 50% como deducción por hijo, deberán aplicar ese mismo criterio para la deducción de gastos en educación.
Si, por ejemplo, abonan mensualmente una cuota de colegio privado y el transporte escolar provisto por la institución en $80.000 mensuales. Para el período 2023 podrán descontar lo que sigue, ejemplificó López Chiesa:
Qué gastos educativos se deducen y cuáles, no
Los gastos en educación que se admiten contemplar para la deducción son los siguientes, precisó López Chiesa:
- Cuota del colegio
Se incluyen los servicios educativos prestados por establecimientos públicos y/o privados, hasta desde preescolar hasta cursos de posgrados.
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- Almuerzo y micro escolar
Se trata de los servicios de refrigerio, alojamiento y transporte siempre que sean prestados por la misma institución.
No incluye:
- Gasto del supermercado que una familia pudo haber incurrido para preparar una comida casera tipo vianda o el envío de «lunchera» diaria.
- Servicio de remis contratado por los padres
- Gasto de combustible si lo llevaran los padres diariamente en sus autos particulares.
La deducción incluye los estudios en colegios públicos y privados incorporados a la enseñanza oficial
- Clases particulares
Sólo estarán cubiertas por el beneficio las clases particulares sobre materias incluidas en los planes de enseñanza oficial.
No incluye:
- Una clase de inglés para adquirir nuevas habilidades o perfeccionar el idioma y, por ende, con contenido es superador del plan de enseñanza oficial. Sólo se podrán deducir las de refuerzo.
- Instrumentos musicales.
- Artísticas.
- Idiomas no convencionales.
- Deportes.
Las clases de deportes o artísticas no se pueden deducir del Impuesto a las Ganancias
- Guarderías y jardines materno infantiles.
Incluye también jardín de infantes de salas que no son obligatorias, según pudo saberse en AFIP.
- Colonias de verano y viajes por estudio.
No son deducibles del Impuesto a las Ganancias.
La tablet, computadora o software educativo no es computable como gasto educativo
- Universidad
En el caso de hijos hasta 24 años que no tienen ingresos superiores al mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias, los padres pueden deducir los gastos por los estudios universitarios.
Útiles escolares
Se admite la deducción de útiles escolares, guardapolvos y uniformes.
No incluye:
En qué casos se podrán deducir gastos de posgrado
Una curiosidad importante que trajo este proyecto es la posibilidad de deducir el gasto en educación de todos los niveles, incluyendo estudios de posgrado para egresados del nivel secundario, terciario o universitario. En este punto se amplía la edad del estudiante hasta los 24 años para descontar la deducción por gastos en educación.
Pero será difícil deducir gastos de hijos mayores de 18 años, porque sólo será posible si el hijo no se independiza y, en la práctica, sigue bajo el efectivo cargo de sus padres.
Para que la deducción del gasto en educación de los mayores de 18 años y menores de 24 años se requiere que los hijos sean residentes en el país y no tengan ingresos de cualquier clase de ganancias superiores a $451.683,19.
Se podrán deducir gastos educativos por hijos universitarios hasta 24 años
Gutiérrez incluye en el concepto de ingresos pasantías rentadas o ingresos por una inversión financiera como compra de dólares, un sueldo, un premio dinerario, pero también la mensualidad que pueden darle sus padres.
Por último, el mismo decreto amplió el monto tope de la deducción por gastos de seguro de vida y seguros de retiro privado a la suma de $ 42.921,24 para el período fiscal 2023.
Cómo cargar las deducciones en Ganancias
Estos son los pasos para la confección del formulario web SIRADIG con las deducciones para pagar menos Impuesto a las Ganancias:
La AFIP pone a disposición del empleador el SIRADIG con las deducciones del empleador
- Entrar en la página web de AFIP «Acceso con clave fiscal» y seleccionar «SIRADIG – Trabajador».
- Ingresar al servicio, seleccionar nombre y apellido, y la opción «Crear Borrador».
- Empezar por la pestaña «Datos Personales». Verificar que sean correctos o modificarlos. Si no aparecen, hay que completarlos. Luego Guardar y volver al Menú Principal.
Qué hacer si se tiene más de un empleador
- En el Menú principal, continuar por la pestaña «Empleadores»:
- CUIT del Empleador.
- Fecha de Inicio de la relación laboral. En la opción «¿Es agente de retención?» seleccionar SI.
- En el caso de tener más de un empleador, seleccionar como agente de retención del Impuesto aquel que paga el mayor sueldo bruto.
Los trabajadores con más de un empleador deben informar sueldo todos los meses
El sistema mostrará la información ingresada.
Más de un empleador. En la pantalla de pluriempleo, se deberán completar los mismos datos que el empleador principal, pero poner NO en «agente de retención».
Carga de las deducciones personales en Impuesto a las Ganancias
- Cargar el Formulario para ingresar las deducciones personales.
- Detalles de las cargas de familia, agregar los familiares a cargo(recordar que no tienen que tener ingresos superiores al mínimo no imponible), uno por uno.
A partir del período 2021, se incluyó como nueva carga de familia la Unión Convivencial, donde el beneficio se extiende a los concubinos y no hace falta estar casados.
- Importe de las ganancias liquidadas en el transcurso del período fiscal por otros empleadores o entidades. En el caso de tener más de un empleo se cargarán los sueldos todos los meses.
Los últimos pasos de la carga del SIRADIG
Al terminar de cargar todos los datos, seleccionar Guardar, y luego, «Vista Previa». Se podrá visualiza el formulario con todos los datos, dijo Batista y agregó:
El trabajador debe guardar los comprobantes de los gastos deducidos en el SIRADIG
A continuación, enviar al Empleador para informar los datos y que sean tomados en la liquidación mensual del Impuesto a las Ganancias.
Esto se debe confirmar con Generar presentación.
El resultante de esta presentación será el formulario de declaración jurada F. 572 Web.
Los trabajadores deberán conservar a disposición de AFIP la documentación que respalde los datos informados.